Construire un plan de trésorerie à 13 semaines qui tient dans le temps

Un plan de trésorerie à 13 semaines couvre un trimestre glissant, semaine par semaine. Il commence par le solde bancaire réel du lundi matin, ajoute les encaissements attendus, retranche les décaissements prévus et donne le solde de fin de chaque semaine. Sa force tient à son horizon : assez long pour agir, assez court pour être précis.

La première règle est de partir des échéances réelles, pas de moyennes. Les encaissements sont construits facture par facture, à partir de l'encours client et des dates d'échéance, corrigées du comportement de paiement observé pour chaque client. Les décaissements sont construits à partir des factures fournisseurs reçues, des salaires, des charges sociales, de la TVA, des échéances d'emprunt et des investissements décidés. Ce qui n'est pas encore connu est estimé sur la base des trois derniers mois, et signalé comme tel.

La deuxième règle est la mise à jour hebdomadaire par une seule personne, en moins d'une heure. Cela impose que les sources soient des exports, pas des ressaisies : balance âgée clients, balance fournisseurs, relevé bancaire. Le modèle doit être construit de façon que la mise à jour consiste à coller trois exports et à vérifier les écarts.

La troisième règle est la comparaison systématique entre le prévu et le réalisé de la semaine écoulée. C'est cet écart, analysé chaque lundi, qui rend le plan fiable au fil des semaines : on apprend que tel client paie toujours dix jours en retard, que la TVA tombe le 20 et non le 15, que les notes de frais arrivent par vagues. Au bout de deux mois, l'écart hebdomadaire descend généralement sous 5 % des flux.

La quatrième règle est que le plan doit être lu par le dirigeant, pas seulement produit. Un point de dix minutes chaque lundi suffit, avec une question unique : que doit-on faire cette semaine pour que le solde de la semaine 13 soit conforme au plan ?